私募审计报告倒计时！5分钟教你看懂数据，正确填报系统

中基协要求：2016年的管理人年度审计报告截止日期为2017年4月30日，已经进入倒计时了！

但很多私募机构，拿到审计报告之后，却不知系统上应当如何填报。

赵小姐懂你们，5分钟教你看懂数据并正确填报系统中的年度经审计的财务报告。

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审计报告筹备流程

1. 签约会计师事务所

2. 准备年审所需材料（会计报表及附注、科目余额表、银行对帐单及银行存款余额调节表等）

3. 会计师事务所出具审计报告

4. 至中基协填报并提交

5. 中基协审核确认

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上传入口

“资产管理业务综合管理平台”（登录入口：https://ambers.amac.org.cn）

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填报前的准备材料

经审计的财务报告（扫描件）、单独提取出的资产负债表+损益表+现金流量表（扫描件）、会计师事务所营业执照（复印件加盖会所公章）。

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6个“财务等式”

*注意单位及约分，防止报错。

总资产 = 总负债+净资产

总收入 = 营业收入合计+营业外收入合计

营业收入合计 = 管理费+业绩报酬+其他收入

营业支出合计 = 职工薪酬+外包服务费用支出+其他支出

营业利润 = 营业收入合计-营业支出合计

净利润 = 营业利润+营业外收入合计-营业外支出合计-所得税费用

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数据填报来源及依据

总资产、总负债、净值产数据来自于「资产负债表」，分别为下图所示的“1”、“2”、“3”；

总收入=营业收入合计+营业外收入合计，数据来自于「损益表」或称「利润表」，分别为下图所示的“4”加“7”；

营业利润、净利润，数据来自于「损益表」或称「利润表」，分别为下图所示的“6”、“9”；

营业支出合计 = 营业收入合计-营业利润，数据来自于「损益表」或称「利润表」，即下图所示的“4”减“6”；

职工薪酬，数据数据来自于财务报表附注，即下图所示的“5”中支付给员工的薪酬。

其他收入 = 营业收入合计-管理费-业绩报酬

其他支出 = 营业支出合计-职工薪酬-外包服务费用支出

管理费、业绩报酬，审计报告中不会存在这两个科目，这两项收入属于管理人的“主营业务收入”，参照运营外包方提供的基金产品损益表上的金额来填写，也可根据银行流水中实际收到的管理费与业绩报酬汇总金额来填写。

外包服务费用支出，指管理人公司层面为基金产品支付的运营外包费，若发行产品的运营外包费均由基金财产本身承担，则管理人“外包服务费用支出”为零。

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高频问题解答

Q.上一年度审计报告中会计师事务所出具的是否是标准意见? 如何填写

A.根据审计报告中“审计意见”处的说明进行填写，如果收到的是“标准的无保留意见”则填写“是”。

财务报表审计的审计意见类型分为5种，分别是:标准的无保留意见、带强调事项段的无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。

Q.是否具有证券期货机构审计业务资格？如何填写

A.不是必须的，根据实际情况，可选择“否”。

证券期货从业资格会计师事务所是有资格审计上市公司，期货公司、证券公司的会计师事务所。协会未要求私募管理人必须聘请该类会计师事务所进行审计。

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